贵阳经开区2018年财政预算调整方案（草案）报告

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经开区管委会：

根据管委会工作安排，我局草拟了经开区2018年财政预算调整报告（草案）,经2018年第38次党工委会审议通过，现予以公示。

根据2018年1至9月财政收入完成情况及对第四季度的预测，预计到年底，经开区可完成一般公共预算收入153,317万元，较年初预算188,268万元下调34,951万元。结合1至9月各项支出预算执行情况及对全年支出的预测，需调用预算稳定调节基金5,712万元，调减一般公共预算支出12,265万元，调整后的支出为146,599万元。

根据《中华人民共和国预算法》以及国务院关于预算调整的有关规定，经开区财政预算收支需进行调整，具体调整方案如下：

一、一般公共预算收支调整

根据对经开区财政收入的预测和市对我区2017年决算批复情况，具体调整如下：

（一）收入调整情况

2018年年初预算经区2018年第12次工委会会议批准的经开区一般公共预算收入数为188,268万元，同比增长5%。但根据1至9月预算执行情况及税务部门对全年收入的预测情况，出现了一系列减收因素，具体包括：

一是政策方面，减税降负将持续深化。9月20日，税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》，要求各级税务部门不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施。9月28日，税务总局派出36个督察组分赴各省，围绕落实税收优惠政策等开展专项督导督查。10月8日，财政部刘昆部长表示：“今年全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元，同时我们还在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施”。国家的一系列简政减税降负举措，导致我区今年税收同比减收14,669万元,具体包括：

1、根据《财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）文件精神，按照国民经济行业分类，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究和试验发展等18个大类行业，其中涉及我区的有13个行业，包括医药制造业、非金属矿物制品业、通用设备制造业、专用设备制造业、汽车制造业、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业、电气机械和器材制造业、计算机通信和其他电子设备制造业、仪器仪表制造业、互联网和相关服务、软件和信息技术服务业、研究和试验发展、专业技术服务业，要求于今年9月30日前退还该类企业增值税留抵税额，我区退税金额高达10,192万元。

2、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件精神，涉及我区的主要是纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的税率由原来的17%和11%分别调整为16%、10%，这一政策导致2018年区本级减收达4,377万元。

3、根据2018年5月3日，财政部、税务总局下发《关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）文件精神，“从2018年5月1日起实施对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税”,2018年区本级预计减收100万元。

4、根据2018年7月11日，财政部 税务总局下发《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）文件精神，“小微企业自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所 得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。该项政策也会造成区级收入减收。

上述四项减税政策主要是国家为支持实体经济，振兴工业发展出台的，经开区作为贵州首个千亿级工业园区，工业发展规模在全区占比较大，工业产值方面：2017年经开区工业产值223.81亿元，占全区生产总值的64.3%；企业户数方面：截止2017年全区注册企业10,087户，其中工业企业2,601户，占比为25.8%；实现税收方面：2017年工业企业税收占我区区级税收的31.6%，将近三分之一。国家今年陆续推出的减税政策多为对工业、制造业减负，四季度减税力度还将持续加大，大规模的减税政策对类似我区这种工业、制造业占比较大的区县财政减收影响极大。

二是楼市方面，房地产业税收下滑导致财政收入减少。随着辖区内房开项目开发量、土地供应量的逐步萎缩，前期税源存量已基本消化殆尽，后续又缺乏新的税源增长点，截至目前经开区暂无新开楼盘，今年的土地出让情况极不理想。同时，全区范围内部分大楼盘多已进入清盘阶段，房屋可售面积大幅减少，2017年房开企业所得税汇算清缴因素形成的一次性税收约有7,914万元，2018年无新增税源予以弥补，造成减收。

三是一次性收入今年无同类收入予以弥补。去年为完成收入任务我区清理了历年平台公司税收及非税收入，今年平台公司所欠税款已基本清缴完毕，平台公司去年清缴的一次性税收今年无新增税源补缺，形成收入缺口。

上述原因导致我区今年税收共计减收34,951万元，也使我区2018年财政收入要完成188,268万元元的年初预算目标异常艰难，因此建议将年初预算收入调整为153,317万元。在总体收入规模减少的情况下，收入结构同时发生变化。（具体调整情况见附表）

（二）财力调整情况

根据收入结构变动情况和对全年支出的预测，按照中央和省关于进一步加强防范金融和地方政府性债务风险和到2020年教师工资要达到与公务员工资水平一致的要求，今年还有社保调标、追加退休人员养老待遇改革补差等刚性支出需求，拟调用预算稳定调节基金5,712万元，用于弥补刚性增支缺口。

经过努力争取，获得长期性新增的民族地区转移支付增量补助资金147万元，重点生态功能区转移支付增量补助资金70万元，均衡性转移支付增量补助资金221万元，农业转移人口市民化挂钩奖补一次性转移支付资金765万元，县级基本财力保障机制奖补资金48万元，以上共争取到新增财力性转移支付部分共计1,250万元，将全部用于弥补今年因公共预算收入减收形成的支出缺口。

根据收入结构变动情况和对全年支出的预测，为确保全年收支平衡，需调用预算稳定调节基金5,712万元。年初预算安排的全区可用财力为158,864万元，调入预算稳定调节基金5,712万元，收入减少后调减财力28,221万元，新增上级转移支付收入1,250万元,因收入减少后减少的上解省、市集中财力部分10,380万元，因民生保障提标扩面，特别是教师待遇提高后，我区需划转花溪区民生经费调增1,386万元，以上调整共计减少可用财力为12,265万元，可用财力由年初的158,864万元调整为146,599万元。

（三）支出调整情况

此次调整预算是按照经开区党工委、管委确定的2018年总体目标及工作部署，全面贯彻落实党的十九大及中央经济工作会议精神，加大财政资金统筹使用力度，盘活存量、用好增量，优化财政支出结构，重点保障民生及社会稳定支出，加强政府债务管理，有效防范债务风险，促进经济持续健康发展的原则进行的。

本次调整预算拟将年初的一般公共预算支出158,864万元调减至146,599万元，调减公共财政预算支出12,265万元，全部从年初安排在区建设管理局政府购买服务支出经费14,000万元中调减。

本次调整预算需动用总预备费2,000万元，其中1,910万元用于公安局新增人员、业务经费，90万元用于党政办调增食堂、物管经费。同时，由于今年我区无新增财力用于追加预算单位的新增支出，各单位新增支出只能在年初一般公共预算支出资金内部进行调剂。

根据《国务院关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知》（国发﹝2015﹞35号）文件“项目预算执行进度较慢的，同级财政可按一定比例收回资金，统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域”的要求，四季度我局将对各单位的项目预算执行情况进行清理，对截止12月10日仍未支出的项目资金，区财政收回预算另行安排，统筹用于我区经济社会发展急需资金的领域。对年终仍未支出的资金，预算清零不结转。对跨年度的项目，列入下一年度预算安排。（具体调整见附表）

二、政府性基金预算收支

（一）收入调整情况

根据2018年政府性基金预算完成情况及预测，因2018年我区商业土地出让情况超出预期，年初安排的基金预算收入为73,000万元，按照1至9月的实际完成情况及下半年经开区预计挂地计划，调增21,192万元，调整后的基金预算收入为95,169万元，其中区本级收入由年初的41,000万元调减为10,041万元，调减的原因是今年我区工业用地挂牌出让减少。上级转移支付补助（主要是土地出让成本返还收入）由年初的30,929万元调增为85,128万元，调增的原因一是今年我区金竹板块挂牌的12宗地块缴交了土地出让金，返还成本补助增加。二是经过努力争取，2018年贵阳市财政局专项下达了我区生态补偿专项资金3,000万元，此部分新增财力将按要求专项用于阿哈湖生活污水治理工程项目。

（二）支出调整情况

政府性基金按照专款专用的原则，基金调增收入以后，相应调增收入安排的支出94,124万元。增加支出部分主要用于金竹区域土地一级开发项目。

这一预算调整方案，是根据我区2018年1至9月的预算执行情况和对后期收支分析测算进行调整的，在实际执行中，可能有不确定因素发生，我们将随时根据实际情况按照规定作出相应处理，并及时向管委会报告。此次调整后，上级下达的专项转移支付补助按相关要求列入对应的款项支出，管委会批准预算调整方案后，新增的一般公共预算收入按规定安排预算稳定调节基金。

当否，请批示。