我受市人民政府委托,报告2024年度市级预算执行和其他财政收支审计情况,请审议。

2024年,全市各级各部门在市委的坚强领导下,认真贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神和习近平总书记在贵州考察时的重要讲话精神,坚持以高质量发展统揽全局,坚定不移落实“四主四市”工作思路,凝心聚力,攻坚克难,稳住了经济增长基本盘,经济运行呈现总体平稳、稳中有进、进中提质的良好态势,贵阳贵安高质量发展迈出稳健步伐。

——积极财政政策加力提效,推动经济回升向好。落实积极财政政策加力提效,贵阳贵安累计争取上级各项补助406亿元,同比增长23%,分别获得新增专项债券和省级“4+2”基金放款41.02亿元、84.89亿元,均排名市州第一。安排126.8亿元支持“八个强”工作,全年地区生产总值增长6%,增速位居全国省会城市前列。

——奋力发展社会事业,民生福祉持续增进。加强普惠性、基础性、兜底性民生资金投入,市本级2024年民生支出占支出总额的75%。统筹或争取各类资金投入城市“一圈两场三改”19.28亿元、农村“五治”4.63亿元、“十件实事”26.21亿元、“一老一小一贫一低一弱”13.69亿元,发放惠民惠农财政补贴20.84亿元,增长9.74%,惠及群众70余万人(户)。

——牢牢守住安全底线,防范化解风险隐患。克服财政收支压力,压减非急需非刚性支出,全力支持基层“三保”,2024年“三保”支出362.74亿元。防范化解重点领域风险隐患,落实国家一揽子化债方案,守住不发生系统性风险底线。持续降低债务成本,融资平台经营性银行贷款展本降息成效明显。通过转贷债券资金置换及统筹财政资金、企业自有资金等方式实现隐债规模持续压降。

——构建审计整改总体格局,治理效能更加显著。市委、市政府高度重视审计整改工作,坚持把审计整改放在与审计监督同等重要位置安排部署。市审计局加大审计整改督促检查力度,相关区县、部门单位认真履行主体责任、监管责任,推动构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局,审计工作“下半篇文章”更加权威高效。截至2025年5月,《2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的390个问题,已完成整改212个,无超期未整改问题,其中:要求立行立改的75个问题均已完成整改,要求分阶段整改的209个问题已完成整改117个,要求持续整改的106个问题已完成整改20个。有关被审计单位通过上缴财政、清理支付拖欠民营企业账款或农民工工资等方式,整改金额17.53亿元,整改责任单位制定完善制度105项。较去年10月,新增完成整改问题74个,新增制定完善制度23项。

一、市级财政管理审计情况

(一)市本级财政管理及决算草案编制方面。2024年市本级一般公共预算收入184.08亿元、支出210.31亿元,政府性基金预算收入462.73亿元、支出57.73亿元,国有资本经营预算收入1.48亿元、支出0.52亿元,社会保险基金预算收入171.25亿元、支出137.12亿元。重点审计了市本级预算执行和编制决算草案情况,同时对3个开发区和部分市级预算单位进行了延伸审计。从审计情况看,在财政收支压力较大的情况下,保障重点支出需要,预算执行和绩效管理情况总体较好,市财政局编制的决算草案真实地反映了2024年度市本级财政收支情况。发现的问题主要有:

1.预算管理水平还需提升。一是预算项目库管理不规范,没有实现常态化储备预算项目的作用。二是1个开发区财政管理体制未完善,金库级次未按要求调整为贵阳市下辖支库,3.01亿元市级垫付资金未划转。

2.财政资源统筹仍需加强。一是10家单位未及时清理上缴存量资金3497.92万元。二是应收未收行政事业单位经营性资产租金240.47万元。三是差额拨款和自收自支事业单位收入上缴制度不完善,2家单位1.19亿元非财政拨款结余统筹不足。四是9家县级法院、检察院资产未上划市财政管理,资产脱离市财政监管。

3.部分财政资金监管薄弱。一是1家单位135.18万元购置的70套智慧球场管理系统未使用,资金未发挥效益。二是未及时收回1个区县未使用的市级财政专项资金1.4亿元。三是1个区县审核把关不严,向不满足申报条件的民营企业支付外贸奖补资金300万元。四是1个区县虚列支出设立资金池,并出借资金700万元给某民营企业,该企业已停业2年,资金存在损失风险。

4.部分专债项目监管不到位。一是4家单位项目建设推进迟缓,4.77亿元新增专项债券资金闲置1年以上。二是1个区县使用专债资金7266万元购买土地,导致拖欠项目工程款,项目建成2年至今未运营,土地至今闲置。三是因监管不到位,已建成的3个专债项目闲置或运营绩效不佳。

(二)市级部门预算执行方面。审计了3家市级部门及所属13家单位,重点关注预算编制、预算执行和落实“过紧日子”要求等情况,从审计情况看,相关部门加强了预算收支管理,总体相对规范。发现的问题主要有:

1.部门预算管理不够规范。一是1家单位未结合实际需求编制预算,多编制预算196.3万元。二是2家单位2757.08万元预算编制不细化。三是2家单位审核把关不严,向未按合同约定提供服务的服务商付款309万元、违规支付奖励补助资金42万元、多付培训费2.78万元。

2.促外贸政策落实不精准。1家单位向13家无服务外贸业务的企业发放中央外经贸发展专项补贴200万元。

3.落实中央八项规定精神和习惯“过紧日子”要求不到位。一是1家单位违规举办节庆活动、租摆花卉支出33.58万元。二是1家单位未按规定租用车辆,增加用车成本约22.44万元。三是2家单位违规向下属事业单位转嫁费用16.95万元。

二、县级财政管理审计情况

审计了2个区县财政收支管理情况。从审计情况看,2个区县不断加强财政管理,优化支出结构,保持财政运行平稳。发现的问题主要有:

(一)财政收入管理不到位。一是1个区县违规退付国库库款1.65亿元。二是2个区县未及时足额征收土地出让金等非税收入2.47亿元。

(二)部分财政资金管理不严。一是2个区县违规向民营企业和国有企业出借财政资金,尚有3.82亿元和1.96亿元未收回;二是1个区县违规挪用专项资金1756.8万元,导致工程项目建设迟缓。

(三)财政资源统筹盘活力度不强。一是1个区县预算单位未按规定上缴存量资金238.19万元;1个区县未及时安排使用单位上缴的存量资金3421.13万元,形成二次沉淀。二是2个区县应收未收国有资产租金收入2699.88万元。

三、重大项目、重点领域审计情况

重点审计了部分区县和单位政府投资项目建设、安置工作推进、园区产业发展、招商引资政策落实等情况。从审计情况看,有关部门积极贯彻落实中央、省委和省政府及市委决策部署,基础设施不断完善、安置房建成面积不断增加、产业规模不断壮大。

(一)政府投资项目建设方面。重点审计了G210三桥经沙文至扎佐一级公路兼城市干道工程和贵阳贵安生活垃圾转运分类分拣中心建设项目,同时在领导干部经济责任审计、国有企业资产负债损益审计、2个区县财政收支审计和3个部门预算执行审计中,关注了政府投资项目建设情况。发现的问题主要有:

1.基本建设程序执行不严,违规问题仍然频发。一是7个项目先施工后招标或规避公开招标。二是6家单位违规实施19个“多边”工程。三是3个项目未办理竣工验收或消防验收即投入使用,存在安全隐患。四是2个项目违法分包或违法转包给个人。五是2个项目涉嫌围标串标。

2.项目建设管理混乱,国有资金损失或损失风险多发。一是2家单位配合施工单位以不实工程资料套取工程款,涉及1.03亿元。二是1家单位未在市政府要求的时限内完成项目建设地块内高压铁塔的迁改,导致爆破方式改变,造成财政资金浪费2513.78万元。三是1家单位重复建设园林绿化项目,至少损失浪费1516.13万元。四是2个项目审核把关不严,多计结算价款或结算价款不实5247.26万元、超进度支付8550.76万元、重复支付废渣清运费1206.23万元。五是1个建设项目2925.8万元的拆除物资和移栽的苗木去向不明。六是6个项目施工方未按设计图施工,验收流于形式,项目存在质量隐患。

3.项目建设成效不佳,“半拉子”工程时有发生。一是4个项目因资金筹措困难等,形成“半拉子”工程。二是1个区县建设单位挪用安置房购房款,导致资金链断裂,项目形成“半拉子”工程,投入资金1.52亿元存在损失风险。

(二)安置房方面。重点对1个区县安置房建设项目进行了专项审计调查,同时在2个区县财政收支审计和延伸审计中,关注了拆迁安置情况。发现的问题主要有:

1.安置工作推进迟缓,增加安置成本和财政负担。一是1个区县未完成三年攻坚方案中2024年安置房建设及超期过渡费兑付任务,且有75套已建成安置房未及时用于安置。二是3个区县安置工作推进不力,已产生超期过渡费3.44亿元。

2.征收管理混乱,多付补偿款。一是1个区县征收中心违规将某企业工业用地上房屋按商业地产评估作价补偿,将1户农房按非住宅(企业)标准作价补偿。二是1个区县相关单位违规确权,多发放顶户人员拆迁安置补偿及超期过渡费296.33万元。在征收档案资料相互矛盾,分割协议涉嫌伪造的情况下,相关单位违规确权,涉及发放拆迁安置补偿及超期过渡费607.63万元。三是1个区县6户被征收人重复获取补偿,多补偿314.22万元,多安置房屋面积989.52平方米。

3.建设管理不到位,增加或多计建设成本。一是1个区县征收中心未按相关规定计算安置房建设项目管理费,多计2805.78万元。二是第三方社会中介机构对1个安置房项目结算审核把关不严,多计结算价款817.03万元。三是1个棚户区改造安置房建设项目由于前期工作不到位等原因,已建设的部分工程废弃,造成直接经济损失90.6万元。

4.资产管理不到位、效益不佳。一是1个区县安置房经营性资产1.01亿元租金应收未收。二是1个区县投资1676.76万元建设安置房机械停车设备,建成后长期闲置。三是1个区县1个项目配套基础设施未完善,2.35万平方米经营性资产达不到出租条件,闲置近三年。

(三)园区产业发展方面。对3个省级园区产业发展和资源环境管理情况进行了专项审计调查,重点关注了园区产业发展、工业要素保障、基础设施建设情况。发现的问题主要有:

1.产业平台建设滞缓,产业发展推进乏力。3个产业平台建设推进不力、监管不到位导致长期停建,已投入资金未发挥效益。

2.工业要素保障不足,项目难以落地。一是5个项目因土地保障不到位,其中2个项目投资撤离,3个项目长期未能落地。同时,3350.38亩已出让建设用地又长期低效闲置,挤占园区有限土地资源。二是1个园区因厂房、电力要素保障不到位,影响2个项目落地。

3.基础设施建设管理不力,部分项目建设推进缓慢。一是3个项目建设管控不到位,多计工程款、增加投资成本等2362.8万元。二是1个区县挪用工程建设资金2.69亿元,导致2条园区道路沦为“半拉子”工程,1条道路建设缓慢。

(四)招商引资方面。在3个园区产业发展审计和领导干部经济责任审计中,重点关注了招商引资情况。发现的问题主要有:

1.招商引资项目管理不到位,造成国有资金损失或损失风险。一是1个区县招商前期决策论证不充分,监督管理不到位,造成国有资金损失或损失风险8872.93万元,国有资产收益流失风险2002.38万元。二是2个区县考核问效不严格,违规兑现装修、租金补贴2065.72万元。

2.涉企资金保障不到位,支持企业发展不力。一是部分区县保障力度不足,滞留涉企专项资金3162.78万元。二是1个区县未及时退还履约保证金1801.63万元。

四、重点民生资金审计情况

重点审计了乡村振兴、学生餐、医疗卫生3项民生资金管理使用情况。从审计情况看,有关区县和单位持续加大乡村振兴扶持力度、逐步加强学生餐管理、进一步落实医疗卫生体制改革。

(一)乡村振兴有效衔接方面。对8个区县巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策落实和资金管理使用情况进行了审计,发现的问题主要有:

1.农村“三资”违法乱纪问题突出。一是8个区县多名村干部乱作为、不作为,造成村集体资金125.09万元损失或损失风险,436.38万元被村干部及有关人员侵占和挪用、143.08万元被套取。二是7个区县多个村委会履职不力,村集体资产收益5247.58万元应收未收或流失。

2.乡村产业项目实施不规范、效益差。一是6个区县19个农业产业项目违规决策、盲目实施、监管不力,导致项目失败或运营效益不佳,造成3299.25万元资金损失,6195.08万元资金未发挥效益。二是4个区县将3.28亿元国有资金投向农业产业项目时,未按规定采取抵押、质押或担保等措施,项目实施方长期拖欠到期本金和分红,国有资金3334.83万元存在损失风险。

3.部分高标准农田项目建设管理不力。一是3个区县农业部门和代建方等相关单位人员审核把关不严,弄虚作假,导致高标准农田项目偷工减料、虚假签证,多计多付工程款691.9万元。二是5个区县对已建成的高标准农田管护不当,存在设施损坏、路面塌陷等质量问题,233.03亩农田存在“非农化”和撂荒情况。

(二)学生餐资金管理使用方面。对6个区县2021年至2023年学生餐(含营养餐)资金管理使用情况进行了审计。发现的问题主要有:

1.学生餐资金管理混乱,财经纪律执行不严。一是5个区县部分学校用学生餐费开支教职工就餐费、发放守餐补贴。二是4个区县8所学校设立“小金库”发放代课费、支付维修费等195.42万元。三是2个区县9所学校审核把关不严,1所学校配合供餐企业伪造、变造资料,导致供餐企业多报销学生餐食材款98.19万元。四是1个区县教育局多付食堂加工服务费。

2.增加采购中间环节,变相推高学生餐食材成本。一是3个区县4家国有企业将学生餐食材配送权转包给其他企业,并收取管理费992.2万元。二是2个区县对学生餐食材采购监管不严,导致食材配送企业增加采购中间环节,并通过层层加价方式赚取购销差价540.63万元。三是6个区县教育部门和有关学校未按合同约定开展询价或询价工作开展不到位,导致营养餐食材采购价格高于市场价,增加成本385.06万元。

3.部分学生餐质量不达标。一是4个区县65所乡镇学校在每餐收取2元提质营养餐费后,仍不符合学生营养改善计划提质行动要求。二是3个区县9所乡镇学校学生餐食材成本占比不符合市教育局要求的70%。

(三)医疗卫生资金方面。对1家市属医院主要领导人员开展了经济责任审计,重点关注了医疗卫生资金使用情况。发现的问题主要有:

1.医疗收费管理不到位。随意调整医美项目收费价格,少收费用61.13万元,随意选用成本不一的医美项目耗材,多支出成本35.4万元。

2.违规采购问题多发。一是变相指定设备供应商绑定耗材供应权,违规更换供应商,导致高价采购耗材造成损失111.86万元。二是影像设备采购成本控制不力,以188.38万元采购供货商进价为68.57万元的设备。三是医院虚报消毒供应室清洗岗和导诊岗服务人数提高采购预算,实际服务合同单价比预算评审价高出716.46元/人/月。四是对物业服务考核监管不力,物业公司2023年涉嫌虚报在岗人数11人,增加医院运营成本。

五、国有资产审计情况

在各项审计中持续关注了企业、行政事业和自然资源等国有资产管理使用情况。从审计情况看,有关区县和单位不断加强国有资产管理,较好地发挥国有资产在服务经济社会发展、保护生态环境、保障机关事业单位节约高效履职的作用。

(一)企业国有资产方面。重点对1户区属国有企业资产负债损益情况进行了审计,同时在领导干部经济责任审计中,重点关注了国有企业资产管理和使用情况。发现的问题主要有:

1.资产“只买不管”,推动保值增值不力。一是2户国有企业向民营房开公司购置的22.78亿元资产,逾期未取得,最长逾期达49个月,未及时追究对方违约责任。二是1户国有企业26.19亿元购置的资产运营效益差,8年内实收租金1.1亿元,仅回本4.2%。其中,1.22亿元资产闲置2年以上,5.1亿元资产未来收益无法覆盖购置成本。三是1户国有企业收购某房开项目形成24.61亿元负债,因项目资金短缺,仅完成部分地块建设,建成部分变现价值无法覆盖其投资成本。

2.投入资金监管不力,存在损失或损失风险。一是1户国有企业开展高风险融资性贸易,4.82亿元资金被民营企业长期占用超期未归还,存在损失风险。二是1户国有企业与民营企业合作只投不管,造成国有资金损失1.35亿元。三是1户国有企业未采取反担保措施为民营企业控股的参股公司担保14.38亿元,1户国有企业为已破产民营企业担保1.7亿元,代偿风险大。四是1户国有企业在收购民营企业股权时,超范围收购债权、未扣除不实资产,导致超付收购款2.11亿元,资金存在损失风险。

3.融资监管不严,资金使用管理不规范。一是5户区属国有企业违规高息非标融资等,导致非必要支出造成国有资金损失4777.84万元。二是1户国有企业挪用项目融资资金约13.16亿元,用于购买房开企业经营性资产,加剧债务风险。

4.内部管理混乱,财经纪律执行不严。一是1户国有企业未经区政府决策购买资产11.52亿元,违规拆分、规避招标采购装修业务576.57万元。二是1户国有企业9.66亿元大额资金支付决策依据不足,票据监管形同虚设。三是1户国有企业资产存在租赁方违约转租,1.95亿元应收未收租金未做账务处理,租金收缴不及时、最长欠租29个月等问题。四是1户国有企业以员工名义借款40.15万元用于违规吃喝、送礼等。

(二)行政事业资产方面。在部门预算执行审计中,关注了行政事业性国有资产管理使用情况。发现的问题主要有:

1.资产底数不清、管理混乱。一是1家单位745.26万元资产长期脱管,部分资产现状不明,部分罚没物资长期未处置。二是5家单位75.83万元固定资产未入账核算、23项资产账实不符。

2.资产盘活和使用效果不佳。一是2家单位未及时清理盘活资产206项。二是1家单位435.54平方米办公用房闲置未用。

3.资产采购随意性较大。一是28家单位超标准25.53万元购置124项资产。二是1家单位擅自变更采购合同约定设备内容,2654.29万元设备未验收且长期闲置。

(三)国有自然资源资产方面。重点对1个区县和1家市直部门4名主要领导干部开展了自然资源资产离任(任中)审计,同时在3个园区审计项目中关注了自然资源资产管理和相关生态环境保护情况。发现的问题主要有:

1.耕地保护不严,违法占耕未及时整改。2个区县耕地保护监管不足、执法不严,违法占用耕地605.27亩未整改。

2.“三水同治”推进不力,污水治理效能较差。一是1个湖泊保护力度不足、管控力度减弱,水质趋于变差。二是2个湖泊综合治理规划落实较差,沿湖村寨、入湖支流支沟污染现象突出,违法侵占湖库岸线案件长期未整改。三是六城区污水收集不足、进厂污水浓度低,运行负荷普遍较低。四是1个区县8个乡镇污水处理厂管网覆盖不够、设计偏大运行较差。五是2个区县工业园区工业污水处理厂建设推进缓慢。

3.固废治理管理不到位,存在非法收运处置问题。一是1个区县餐厨废弃物监管不到位,未能应收尽收,存在非法收运处置问题。二是1个区县建筑垃圾全过程管理存在盲区,非法处置时有发生。

六、审计移送违纪违法问题线索情况

2024年5月至2025年4月,市审计局向纪检监察机关、公安机关、行业主管部门等移送违纪违法问题线索45件涉及82人。53人次受党纪、政务处分,1人责令检查,18人被立案审查调查。

七、审计建议

(一)持续用好财政政策,提高财政资源配置效率和使用效益。一是狠抓政策落地落实。抓住用好“两重”建设机遇,统筹抓好“硬投资”和“软建设”,全力向上争资争项,积极扩大有效投资,加快发展新质生产力,扎实推进高质量发展。二是推动积极财政政策适度加力提质增效。加强各类财政收入的统筹,积极盘活存量资源,管好用好专项资金、债券资金等,增强财政综合保障能力。三是强化预算约束和深化预算执行。推进预算绩效深度融合,加强对财政资金下达和使用的全过程监管,保持财政支出强度,加快支出进度,确保支出效能。

(二)防范化解重大风险,健全完善各领域体制机制。一是财政领域,要加强财政收入管理,全力保障“三保”支出,加大安置房建设力度,建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制,防范化解债务风险,完善专项债券项目穿透式监测,确保债券资金依法合规使用。二是国资国企领域,要严格政府投资项目管理,规范重大项目投资决策程序,健全国有企业管理和运营监管体制,加强内部监督和风险防控,完善“三重一大”决策机制及操作流程,盘活用好国有资源,规范资产收购行为,加大对违规决策造成重大损失浪费的追责问责力度。    

(三)加强保障和改善民生,持续增进民生福祉。一是抓好“三农”工作。推动完善农业农村体制机制,规范农业产业项目管理,及时盘活农业领域低效闲置资产,防范投入资金损失,严格落实促进农民增收致富各项举措。二是抓好学生餐管理。督促地方压实农村义务教育学生营养改善计划工作的主体责任,保障每一分钱都吃到学生嘴里。三是抓好医疗领域管理。进一步规范医疗设备、耗材、服务等采购和医疗服务收费,降本增效,切实减轻患者负担。四是抓好资源环境管理。全力推进“生态立市”战略,守牢发展和生态两条底线,促进自然资源集约节约利用和生态环境持续改善,擦亮爽爽贵阳“金字招牌”。

(四)强化权力运行监督,进一步严肃财经纪律。一是加强对权力集中、资金密集、资源富集领域的监督,发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用和反腐治乱方面的重要作用,健全完善审计监督与各类监督贯通协同工作机制,督促部门和地方加强资金和项目管理,严肃查处骗取套取、侵占挪用、损失浪费、私设“小金库”等行为。二是严格落实中央八项规定精神,进一步拧紧党政机关带头“过紧日子”的制度螺栓,厉行勤俭节约、反对铺张浪费,从紧安排非刚性、非重点项目支出。