根据审计法及相关法律法规，按照省审计厅、市审计局安排部署，县审计局对2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况等进行了审计。

审计结果表明，2019年，各部门和单位在县委、县政府的坚强领导下，认真贯彻落实各项决策部署，坚持新发展理念，牢牢守好发展和生态两条底线，经济社会发展态势良好。

——深化供给侧结构性改革，经济实现平稳较快发展。坚持以供给侧结构性改革为主线，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作。经济实力稳步提高，地区生产总值完成175.7亿元，同比增长11.1%；城镇和农村常住居民人均可支配收入分别为37,275元、15,986元，同比增长9%、10.7%。

——强化增收节支，提升财政保障能力。2019年财税等部门加强财源建设，强化综合治税，县本级完成一般公共预算收入60,277万元,较上年同比增长9.04%。“大财政”理念逐步树立，县财政调控能力进一步增强，加大关键领域和薄弱环节投入。县级财力安排支出实际完成177,012万元，教育支出等八项重点民生类支出110,998万元，占本级财力安排支出的62.71%，同比增长26.56% 。

——加强政府性债务监管，债务余额未超过规定限额。建立完善政府债务风险管控和应急处置机制，进一步规范管理政府性债务，县本级政府性债务管理系统反映的2019年末政府性债务余额未超过贵州省财政厅下达的债务限额。

——审计查处问题有效整改，体制机制进一步健全。有关部门和单位持续开展整改、加强管理、完善制度，加强审计结果转化运用。

一、县级预算执行和编制决算草案审计情况

2019年县本级决算报表表明，一般公共预算收入60,277万元，支出233,531万元；政府性基金收入202,220万元，支出131,190万元；社保基金收入20,176万元，支出21,224万元。审计发现的问题主要有：

（一）县本级“三公”经费支出超预算。

2019年县本级“三公”经费支出决算862.30万元，同比下降11.47%，但由于年初预算“三公”经费时只将定额公用经费列入预算，未包含专项业务费，调整预算时没有进行调整，造成“三公”经费支出决算超预算。

（二）总预算往来款项未及时清理。

2019年，总预算新增对县建设局基金支出挂账6,990.80万元、对贵州修文经济开发区管理委员会挂账29,680万元、对修文铁路建设指挥部挂账4,912万元，对县财政局综合科调拨资金2,000万元，对县级财政支付中心调拨资金年末累计6,300万元。

（三）对县平台公司大量出借资金，未及时收回。

2019年，经县委、县政府审批，县财政局通过政府资金归集户、预算外资金账户、县级财政支付中心对县平台公司大量出借资金，未按预定时间归还，年末借款余额35,041.65万元，至2020年4月尚未归还。

二、县级部门预算执行审计情况

2020年，按照审计署、省审计厅、市审计局工作安排，县审计局统筹安排对县财政局、县发改局2019年预算执行和其他财政收支情况开展现场审计，同时对其余49家一级预算单位开展大数据审计，首次对县财政一级预算单位实现审计全覆盖。审计发现的主要问题有：

（一）现场审计情况

1.预算编制与执行方面的问题。

一是预算编制不规范。县发改局使用上年结转结余资金99.94万元未纳入当年预算管理。

二是预算执行不够严格。县发改局本级项目经费预算1,339.85万元，实际使用57.3万元，结余1,282.55万元，预算执行率4.27%；县发改局2019年部门决算与部门核算账表不符，基本工资等7项支出经济分类科目存在差异，且会计核算方面出现多计、少计支出及部分经济业务事项未做账务处理等现象。

三是县财政局违规向县级财政支付中心实有资金账户划转资金10万元。

2.公务支出和公款消费方面的问题。

一是县财政局公务用车运行维护费超预算0.19万元。二是县发改局公务接待费超预算0.59万元，公务用车运行维护费超预算2.1万元。

3.其他财政收支方面问题。

一是县财政局收到处置门面收入、利息收入等1,068.28万元未及时缴库。二是县发改局2019年末两年以上的存量资金165.15万元未上缴财政统筹。三是县发改局个人往来款项79.78万元长期挂账未清理。四是县发改局收职工公车有偿使用费、收回借款等事项未按规定正确使用会计科目核算。

4.政府采购和资产管理方面的问题。

一是县发改局部分新增财产物资未计入固定资产，且存在固定资产台账与资产负债表账表不符情况。二是县财政局县级财政支付中心固定资产原值23.86万元，尚未计提折旧。

（二）大数据审计情况

1.预算编制和执行方面问题。

一是预算编制不精准。全县49家县直一级预算单位2019年人员支出预算37,052.19万元，实际支出35,993.29万元，结余1,058.9万元，其中结余超过10万元的单位达25家。

二是部分项目有预算无支出。16家预算单位编制的34个项目有预算无支出，涉及金额3,508.89万元。

三是部分项目预算执行进度缓慢、预算执行率低。12家预算单位的23个项目预算共计9,636.89万元，实际支出6,589.92万元，23个项目平均预算执行率为54%。

四是部门决算与部门核算账表不符。2019年有6家单位支出合计不相符，有34家单位支出经费分类科目不相符。

2.其他财政收支方面问题。

一是县住建局、县自然资源局未按规定清退已取消涉企保证金1,542.38万元。二是县公安局公款私存达12.76万元。三是县水务管理局非税收入0.37万元未及时缴库。四是全县有22家单位可盘活的存量资金未按规定报财政统筹。五是全县有18家预算单位存在部分经济业务事项未按规定正确使用会计科目核算。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计情况

县审计局对修文县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计。从审计情况看，县委、县政府认真贯彻落实中央、省、市应对疫情防控和抓好经济发展的相关精神，积极开展疫情防控和应急工作，有效地控制了疫情的输入、传播和蔓延，维护了人民群众生命健康安全，推动了全县精准复工复产复市。审计发现的主要问题有：

1.财政专项资金报账进度缓慢。

截止2020年3月31日，县财政局对县卫健局划拨直接支付指标406.19万元，实际使用79.76万元，余326.43万元尚未使用。

2.资金使用不规范、支出依据不充分。

一是大石布依族乡人民政府因工作经费不足，使用疫情防控经费支付政府职工食堂2020年1月份伙食补助2.64万元。二是县卫健局购买口罩3.44万元，无购货发票；为疫情防控应急志愿者购买意外保险费用0.07万元，无保险公司相关单据。三是县发改局购买医用物资、84消毒液、医用手套等8.10万元，均无购货发票。

3.捐赠款物管理不规范。

一是经现场核查，并盘点其库存发现，县公安局捐赠物资出入库台账与县红十字会捐赠物资登记台账存在账账不符、账实不符情况。

二是经抽查县疾控中心、县公安局捐赠物资管理和使用情况发现，存在捐赠物资未入账且由单位财务人员进行管理等问题。

（二）对省级扶持微型企业发展资金、村镇建设发展专项资金延伸审计情况

根据贵州省审计厅工作要求，县审计局对2019年省级扶持微型企业发展资金和村镇建设发展专项资金进行了延伸审计。审计发现的问题主要有：

1.县级财政未按规定配套扶持微型企业发展直接补助资金201.6万元。

2.县综合执法局支付大石布依族乡生活垃圾转运站项目12.54万元，挤占省级村镇建设发展专项资金。

四、易地扶贫搬迁审计情况

2019年，贵州省审计厅对修文县2018年易地扶贫搬迁情况进行了审计。审计结果表明，修文县认真贯彻落实中央及省易地扶贫搬迁政策要求，全面完成了“十三五”期间的易地扶贫搬迁计划，在建设“五个体系”和建立健全搬迁群众可持续发展体制机制等方面取得了一定成效。审计发现的问题主要有：

（一）管理和政策执行方面

一是易地扶贫搬迁后续工作不到位，有2户4人农村低保未转移为城镇低保，且未发放其中1户3人一次性临时性救助0.45万元。二是易地扶贫搬迁市民证办理发放不及时。三是旧房拆除不彻底，部分存在“两头住”现象。

（二）阳光化管理方面

一是搬迁对象识别登记程序不到位，存在未组织村民对拟搬迁对象进行公开评议、对拟搬迁户未在迁出地村小组进行公告公示等情况。二是2018年易地扶贫搬迁安置房分配结果未按规定进行公告公示。

（三）资金筹集、管理和使用方面

一是易地扶贫搬迁省级专项资金结转或结余一年以上资金1,168.28万元；二是县住投公司使用2018年易地扶贫搬迁省级资金支付市政道路建设工程款110.17万元；三是县住投公司使用县级配套资金未全部在专户中归集支付，部分从公司的其他账户支付。

（四）易地扶贫搬迁工程建设管理方面

一是有2个项目在县住建局颁发《建筑工程施工许可证》前即开工建设。二是修文县2018年易地扶贫搬迁项目采用EPC项目总承包模式建设，但是由县住投公司通过比选确定施工单位，导致工程责任主体不是总承包单位。三是截至2019年10月30日，2018年易地扶贫搬迁安置点项目未通过消防验收。

（五）易地扶贫搬迁安置房管理、分配和使用方面

一是搬迁对象不精准，即将部分不符合规定人员纳入搬迁对象并已分房。二是已搬迁对象信息化管理不规范，即存在部分搬迁对象信息与县医保系统信息不一致、扶贫开发信息系统中部分信息与搬迁对象台账信息不一致情况。三是部分“一户一档”资料不完整。

五、扶贫资金审计情况

2019年，贵阳市审计局对修文县2018年扶贫政策落实和资金管理使用等情况进行了审计。审计结果表明，修文县认真贯彻落实脱贫攻坚决策部署，较好地落实了“两不愁三保障”的政策措施。审计发现的主要问题有：

(一)扶贫资金筹集拨付方面的问题

农村“组组通”农村公路项目已竣工验收，因资金筹集不到位，导致项目资金应付未付达15,416.96万元。

（二）扶贫项目管理方面的问题

一是六广镇人民政府在实施农村危房改造过程中，实际改造内容与危房鉴定内容不一致，未切实解决住房安全问题。二是县水务管理局组织实施的部分农村安全饮水工程建设项目已完工并投入使用但未进行水质检测。

（三）扶贫项目绩效方面的问题

一是县水务管理局组织实施的2个项目进度缓慢，资金滞留130万元。二是六屯镇人民政府实施培育食用菌项目，因管理不善，导致投资失败，涉及资金22万元。

以上问题，审计依法出具了审计报告，要求有关单位予以整改。下一步，县审计局将认真督促整改，全面整改情况将于年底前向县人大常委会报告。

修文县审计局

2020年7月6日